¿Anticipos de clientes con cargo a la cuenta 572 o 430 clientes?

Sí se hace factura, por eso aparece el IVA repercutido correspondiente. La cuenta 438 se personaliza con el nombre del cliente. Por ejemplo: si la cuenta de cliente es la 4300151 Mármoles Carmen, S.A., la cuenta de anticipo será la 4380151 Anticipos de Mármoles Carmen, S.A. De esa forma ya tienes controlado lo referente al cliente.

En teoría, si miras en el Plan General de Contabilidad, verás que dice que la cuenta (438) Anticipo de clientes "Se abonará por las recepciones en efectivo, con cargo a la cuenta que corresponda del subgrupo 57".
Ahí pone claramente que el cargo debe hacerse a la cuenta 570 o 572. Ahora bien, si lo haces a la cuenta (430) clientes, y luego contra el banco, tampoco pasa nada, pero el PGC no dice eso. ¿Por qué? Porque se supone que el anticipo te lo da el cliente antes de hacer la factura, aunque no tiene porqué ser así.

Imagina que tú le mandas una oferta a un cliente para venderle 1 palet de quesos. En dicha oferta pone que si acepta la oferta debe hacerte una transferencia del 35% + IVA al número de cuenta tal y cual. El cliente te manda la oferta firmada por email y el justificante de haberte hecho la transferencia, es decir, te hace el pago antes de que tú le emitas la factura.

Supongo que lo que te acabo de comentar es el caso más común, de ahí que el PGC hable de abonar la cuenta 438 con cargo a la cuenta del banco o caja. Pero si haces la factura de anticipo unos días antes de que el cliente te la pague, lo normal es que vaya con cargo a la cuenta (430) de clientes, que será abonada cuando el cliente te haga el pago, con cargo a las cuentas del grupo 57.

Espero haberte ayudado. Salu2!